Декларационная компания 2016: 3НДФЛ
Налоговые вычеты по НДФЛ документальное подтверждение
Налогоплательщики вправе обратится в налоговые органы за предоставлением им налоговых вычетов, предоставив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. В ряде случаев налогоплательщикам могут быть предоставлены налоговые вычеты до окончания налогового периода при обращении к работодателям.
1. Социальные налоговые вычеты.
Пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ установлено ограничение на предоставление социальных налоговых вычетов: Социальные налоговые вычеты на обучение, лечение, страховые и пенсионные взносы предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей в налоговом периоде.
1.1 Благотворительность
Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
Документы, подтверждающие право на вычет:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Заявление на возврат НДФЛ.
Справка организации о произведенных по заявлению налогоплательщика перечислениях.
Платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении.
Банковская выписка, если денежные средства перечислены непосредственно со счета налогоплательщика.
Квитанция к приходному кассовому ордеру в случае внесения денежных средств наличными в кассу организации.
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
Важно! В платежных документах в назначении платежа должно быть указано, на что направлены денежные средства.
<< Скрыть
1.2 Обучение (свое обучение, обучение детей)
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде:
Налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.
Налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Документы, подтверждающие право на вычет:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ.
Договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия.
Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия.
Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия.
Документ, подтверждающий опеку или попечительство – копия.
Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
<< Скрыть
1.3.Лечение (свое лечение, лечение супруга, родителей, детей)
Читать далее »
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде:
Услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ
Стоимость медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Вычет предоставляется в размере фактических расходов в налоговом периоде, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, за исключением расходов на дорогостоящее лечение.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.
Документы, подтверждающие право на вычет:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ
Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) – оригинал.
Рецептурный бланк со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" – оригинал
Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) – копия (прим. – необязательно)
Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении), представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей – копия.
Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга – копия.
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
Важно! Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в ред. от 26.06.2007 №411) утверждены перечни медицинских услуг, лекарственных средств и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, оплата которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета:
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ.
Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
<< Скрыть
1.4.Пенсионные взносы
Читать далее »
Данный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
<< Скрыть
1.5.Страховые взносы
Читать далее »
Налоговый вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" предоставляется при представлении налогоплательщиком следующих документов:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ
Документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Договор (договора) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенный (заключенные) со страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) – копия.
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
или
Справка налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по утвержденной форме.
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
<< Скрыть
2. Имущественные вычеты
2.1 Продажа имущества
Читать далее »
Сумма налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в следующих размерах:
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи "жилых домов", "квартир", "комнат", включая приватизированные "жилые помещения", дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей,
в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение указанного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Важно! При продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет, налогоплательщик не должен подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц на основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ.
Увеличен минимальный срок владения недвижемостью, который дает право не платить НДФЛ в случае ее продажи
С 1 января 2016 года вступает в силу новая статья 217.1 НК РФ, в которой установлены особенности освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижемости (домов, квартир, дач, земельных участков и др.) По общнему правилу, доходы от продажи указанного имущества не будут облагатся НДФЛ, если объект находился в собственности физлица не менее пяти лет (напомним, что ранее этот срок составлял три года). Исключение сделано в отношении имущества, полученного, в частности, по наследству, по договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации. В этих случаях минимальный срок владения недвижемостью будет составлять три года. Новые правила нужно применять к объектам, приобретенный после 1 января 2016 года.
<< Скрыть
2.2 Приобретение имущества
Читать далее »
Общий размер имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья, не может превышать 2 000 000 рублей.
Сумма налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на:
Новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Документы для предоставления вычета при приобретении квартиры (или комнаты) на вторичном рынке:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Заявление на возврат НДФЛ
Договор о приобретении квартиры (комнаты), доли или прав с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), а также акт о передаче квартиры (комнаты), или доли в ней, налогоплательщику – копия.
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) – копии
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) копии.
Заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов).
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
Документы для предоставления вычета при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ
Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия
Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) – копия
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии
Заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов).
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц
Документы для предоставления вычета при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ
Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия.
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия.
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия.
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии.
Заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов).
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
Документы для предоставления вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья:
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ.
Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копии.
Справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц
Важно! Копии документов, подтверждающих право на вычет, предоставляются в инспекцию только один раз. Неиспользованный остаток имущественного вычета может быть перенесен на следующие периоды без повторного представления копий документов. (Письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599@)
<< Скрыть
Источники информации:
Официальные тексты нормативно-правовых актов – Консультант Плюс
В статье использованы материалы официального сайта ФНС РФ, Управления ФНС по Владимирской области
